Podmínky pro osvobození cenných papírů u FO
Od 1. 1. 2025 je zaveden limit 40 milionů Kč za zdaňovací období, kam budou spadat CP nad 3 roky a podíly na obchodní korporaci a kmenové listy nad 5 let. Vše, co je osvobozeno podle časového testu, se bude zahrnovat do tohoto nového limitu. Osvobození příjmů z prodeje cenných papírů do 100 000 Kč zůstává nezměněn.
Do r. 2024 platilo:
Od roku 2025 měly být na roveň cenným papírům postaveny také příjmy z prodeje kryptoaktiv. Zákonodárce však nestihl příslušný zákon schválit tak, aby jeho účinnost mohla být od 1.1.2025. Nicméně se předpokládá, že v roce 2025 bude tento zákon schválen, a že alespoň po část roku budou příjmy z prodeje kryptoaktiv osvobozeny stejně, jako příjmy z prodeje cenných papírů.
Slevy na dani u FO
U progresivního zdanění 23 % dochází ke zvýšení daného limitu pro rok 2025 na částku 1 676 052 Kč, tedy pokud celkový základ daně bude nad danou částku, pak je zdaněno 23 %.
Zaměstnavatelé
V roce 2024 byl pro poskytování vybraných nepeněžních plnění zaměstnancům stanoven limit pro osvobození od daně ze závislé činnosti – v úhrnu do výše poloviny průměrné mzdy za zdaňovací období. V roce 2024 to byla částka 21.983,-Kč, od roku 2025 je to částka 23.278 Kč. Z těchto benefitů byly od 1. 1. 2025 vyřazeny zdravotní benefity /např. pořízení zdravotnických prostředků, u kterých bude limit odpovídat průměrné mzdě, tj. 46 557 Kč.
Daň z příjmů byla již pro rok 2024 zvýšena z 19 % na 21 %. Zvýšení se poprvé projeví v daňovém přiznání za rok 2024.
Registrace k DPH
Nově platí 2 limity pro registraci k DPH, které se budou sledovat za určitý kalendářní rok:
Režim pro malé podniky
Nově budou mít podnikatelé z cizin y stejné podmínky jak o tuzemští podnikatelé. Pokud využijí režim pro malé podniky, nebudou se muset registrovat k DPH, dokud nepřekročí obrat, stejně jako tuzemští plátci.
Oprava základu daně
Zkrácení lhůty pro odpočet daně
Nově je umožněno uplatnit nárok na odpočet daně maximálně do druhého kalendářního roku, následujícího po roce, ve kterém nárok na odpočet vznikl. Dříve byl nárok do 3 let od měsíce následujícího po měsíci, ve kterém nárok na odpočet vznikl.
Zdaňovací období
Pro rok 2025 byl zvýšen limit pro rozhodnutí, že zdaňovacím obdobím plátce bude čtvrtletí, a to na 15 000 000 Kč. Pokud obrat za předcházející rok nepřekročí tuto částku, může oznámit do konce ledna příslušného roku, že jeho zdaňovacím obdobím bude kalendářní čtvrtletí.
Dodání nemovitosti
Od 1. července 2025 dochází také ke změna v oblasti dodání nemovitosti, kdy se ruší pětiletý časový test pro osvobození od DPH a předmětem daně bude pouze první dodání po dokončení stavby nebo jej významné změně, které se uskuteční ve lhůtě do 23 měsíců od kolaudace nebo od dokončení významné změny.
Nové hranice u dohod pro odvody pojistného jsou:
OSVČ na hlavní činnost v roce 2025 platí minimální zálohu na sociální pojištěním 4 759 Kč. Pokud OSVČ v roce 2025 zahájila samostatnou činnost nebo se jedná o první nebo druhý kalendářní rok následující po roce, v němž zahájila samostatnou činnost, bude v roce 2025 platit minimální zálohu ve výši 3 399 Kč.
Zálohy na zdravotní pojištění u OSVČ na hlavní činnost vychází na částku 3 143 Kč.
Pro osoby bez zdanitelných příjmů platí nová výše minimálního odvodu na veřejné zdravotní pojištění, která se odvádí z minimální mzdy. Minimální odvod vychází na částku 2 808 Kč.
Home